市發改委等17個單位關于印發《對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》的通知

來源:  作者:  責任編輯:市信息辦網站科周春艷  點擊數:發表時間:2015-11-20 08:06:27 【字體:

各縣區(市)有關部門、機構:

  為貫徹黨的十八屆三中、四中全會精神,落實《國務院關于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》(國發〔2014〕20號)、《國務院關于印發社會信用體系建設規劃綱要(2014—2020年)的通知》(國發〔2014〕21號)和中央文明委《關于推進誠信建設制度化的意見》(文明委〔2014〕7號),推動形成褒揚誠信、懲戒失信的強大合力,咸陽市發展和改革委員會、咸陽市國家稅務局、咸陽市地方稅務局、咸陽市精神文明建設指導委員會辦公室、陜西省咸陽市中級人民法院、咸陽市公安局、咸陽市財政局、咸陽市國土資源局、咸陽市交通運輸局、咸陽市商務局、中國人民銀行咸陽市中心支行、咸陽市工商行政管理局、咸陽市質量技術監督局、咸陽市食品藥品監督管理局、咸陽市信用管理辦公室、中國銀行業監督管理委員會咸陽監管分局、咸陽市總工會聯合簽署了《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》。現印發給你們,請認真貫徹執行。

  附件:關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄

 

 

  市發展改革委           市國稅局             市地稅局               

  市文明辦            市中級人民法院         市公安局              

  市財政局            市國土資源局         市交通運輸局           

  市商務局           人民銀行咸陽中支       市工商局              

  市質監局                 市食藥局              市信用辦              

  咸陽銀監分局           市總工會                                         

  2015年11月10日                               

 

關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄

  為貫徹黨的十八屆三中、四中全會精神,積極落實《關于對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施的合作備忘錄》的通知(發改財金〔2014〕3062號),推動形成褒揚誠信、懲戒失信的強大合力,市發展改革委、市國稅局、市地稅局、市文明辦、市中級人民法院、市公安、市財政、市國土局、市交通局、市商務局、市人民銀行、市工商局、市質監局、市食品藥品監管局、市信息辦公室、市銀監會、等部門就對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒措施達成如下一致意見:

  一、聯合懲戒的對象

  聯合懲戒對象為稅務機關根據《國家稅務總局關于發布的公告》(國家稅務總局公告2014年第41號)等有關規定,公布的重大稅收違法案件信息中所列明的當事人(以下簡稱當事人)。當事人為自然人的,懲戒的對象為當事人本人;當事人為企業的,懲戒的對象為企業及其法定代表人、負有直接責任的財務負責人;當事人為其他經濟組織的,懲戒的對象為其他經濟組織及其負責人、負有直接責任的財務負責人;當事人為負有直接責任的中介機構及從業人員的,懲戒的對象為中介機構及其法定代表人或負責人,以及相關從業人員。

  二、懲戒措施及操作程序

  (一)強化稅務管理,通報有關部門

  1、懲戒措施:納稅信用級別直接判為D級,適用《納稅信用管理辦法(試行)》關于D級納稅人的管理措施,具體為:

  (1)公開D級納稅人及其直接責任人員名單,對直接責任人員注冊登記或者負責經營的其他納稅人納稅信用直接判為D級;

  (2)增值稅專用發票領用按輔導期一般納稅人政策辦理,普通發票的領用實行交(驗)舊供新、嚴格限量供應;

  (3)出口退稅從嚴審核;

  (4)縮短納稅評估周期,嚴格審核其報送的各種資料;

  (5)列入重點監控對象,提高監督檢查頻次,發現稅收違法違規行為的,不得適用規定處罰幅度內的最低標準;

  (6)將納稅信用評價結果通報相關部門,按照法律法規等有關規定,在經營、投融資、取得政府供應土地、進出口、出入境、注冊新公司、工程招投標、政府采購、獲得榮譽、安全許可、生產許可、從業任職資格、資質審核等方面予以限制或禁止;

  (7)D級評價保留2年,第三年納稅信用不得評價為A級;

  (8)稅務機關與相關部門實施的聯合懲戒措施,以及結合實際情況依法采取的其他嚴格管理措施。

  2、法律及政策依據:

  (1)《國家稅務總局關于發布納稅信用管理辦法(試行)的公告》(國家稅務總局公告2014年第40號) 第三十二條;

  (2)《國家稅務總局關于發布《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的公告》(國家稅務總局公告2014年第41號)第八條第一款。

  3、實施部門:市國稅局、市地稅局。

  (二)阻止出境

  1、懲戒措施:對欠繳查補稅款的當事人,在出境前未按照規定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的,稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。

  2、法律及政策依據:

  (1)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十四條;

  (2)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第七十四條。

  3、配合部門:市公安局。

  4、操作程序:對欠繳稅款、滯納金又未提供擔保的重大稅收違法案件當事人,由縣級以上(含縣級)稅務機關申請,報市稅務機關審核批準,由審批機關填寫《邊控對象通知書》,函請本市指定的邊檢機關辦理邊控手續。

  (三)限制擔任相關職務

  1、懲戒措施:因稅收違法行為,觸犯刑事法律,被判處刑罰,執行期滿未逾五年的當事人,由工商行政管理等部門限制其擔任企業的法定代表人、董事、監事及經理。

  2、法律及政策依據:

  (1)《中華人民共和國公司法》第一百四十六條第一款第(二)項;(2)《企業法人法定代表人登記管理規定》第四條第(四)項。

  3、配合部門:市中級人民法院、市工商局。

  4、操作程序:由市人民法院將因稅收違法行為被判處刑罰的當事人信息定期推送給市工商局。

  (四)金融機構融資授信參考

  1、懲戒措施:對公布的重大稅收違法案件信息,稅務機關可以通報市銀監會、人民銀行咸陽市中心支行及其他依法成立的征信機構,供金融機構對當事人融資授信參考使用,進行必要限制。

  2、法律及政策依據:

  (1)《征信業管理條例》第十四條和第二十一條;

  (2)《商業銀行法》第三十五條;

  (3)《流動資金貸款管理暫行辦法》第五條和第三十條、《個人貸款管理暫行辦法》第十四條和第十八條、《固定資產貸款管理暫行辦法》第五條和第三十條

  3、配合部門:人民銀行咸陽中支、咸陽銀監分局。

  4、操作程序:由市國稅局、市地稅局將稅務機關公告公布的重大稅收違法案件信息提供給人民銀行咸陽中支、咸陽銀監分局。其他依法成立的社會征信機構可以通過由市國稅局、市地稅局門戶網站查閱重大稅收違法案件相關信息。

  (五)禁止部分高消費行為

  1、懲戒措施:對稅務機關申請人民法院強制執行的行政處罰案件的當事人,由執行法院依法納入失信被執行人名單,采取禁止乘坐飛機、列車軟臥和動車等高消費懲戒措施。

  2、法律及政策依據:《最高人民法院關于限制被執行人高消費的若干規定》第三條。

  3、配合部門:市中級人民法院。

  4、操作程序:由市級人民法院將當事人信息依法納入失信被執行人名單并推送至相關部門,按照有關規定限制其高消費行為。       

  (六)通過企業信用信息公示系統向社會公示

  1、懲戒措施:縣級以上稅務機關通過企業信用信息公示系統向社會公示重大稅收違法案件信息。

  2、法律及政策依據:《企業信息公示暫行條例》第七條。

  3、配合部門:市工商局。

  4、操作程序:市工商局為稅務機關提供系統接口,由縣級以上稅務機關通過企業信用信息公示系統向社會公示重大稅收違法案件信息。

  (七)限制取得政府供應土地

  1、懲戒措施: 由國土資源管理部門根據稅務機關公布的重大稅收違法案件信息,對當事人在確定土地出讓、劃撥對象時予以參考,進行必要限制。

  2、法律及政策依據:

  (1)《國務院關于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》(國發〔2014〕20號)第四條第(十五)項;

  (2)《社會信用體系建設規劃綱要(2014—2020年)》第五部分

  3、配合部門:市國土資源局。

  第(一)條。

  4、操作程序:由市國稅局、市地稅局將各級稅務機關公布的重大稅收違法案件信息提供給市國土資源局,由國土資源管理部門依據稅務機關公布的信息依法進行有效信用懲戒。

  (八)強化檢驗檢疫監督管理

  1、懲戒措施: 對公布的重大稅收違法案件當事人,直接列為出入境檢驗檢疫信用D級,實行限制性管理措施。

  2、法律及政策依據:《出入境檢驗檢疫企業信用管理辦法》

  3、配合部門:市質監局。

  4、操作程序:由市國稅局、市地稅局將稅務機關公布的重大稅收違法案件信息提供給市質檢局,進入其進出口企業信用管理系統,出入境檢驗檢疫部門依據稅務機關提供的信息依法進行失信懲戒。

  (九)禁止參加政府采購活動

  1、懲戒措施:對公布的重大稅收違法案件當事人,在一定期限內禁止參加政府采購活動。

  2、律及政策依據:

  (1)《中華人民共和國政府采購法》第二十二條;

  (2)《中華人民共和國招標投標法》第二十六條;

  (3)《社會信用體系建設規劃綱要(2014-2020年)》第二部分第(一)條。

  3、配合部門:市財政局

  4、操作程序:由市國稅局、市地稅局將稅務機關公布的重大稅收違法案件信息提供給市財政局,由財政部門依據稅務機關公布的信息依法進行有效信用懲戒。

  (十)禁止受讓收費公路權益

  1、懲戒措施:對公布的重大稅收違法案件當事人,不得受讓收費公路權益。

  2、法律及政策依據:

  (1)《收費公路權益轉讓辦法》第十二條第二款。

  3、配合部門:市交通局。

  4、操作程序:由市國稅局、市地稅局將稅務機關公布的重大稅收違法案件信息提供給市交通運輸局,交通運輸部門依據稅務機關公布的信息依法進行有效信用懲戒。

  (十一)限制政府性資金支持

  1、懲戒措施:對公布的重大稅收違法案件當事人,限制政府性資金支持。

  2、法律及政策依據:《社會信用體系建設規劃綱要(2014—2020年)》第二部分第(一)條。

  3、配合部門:市發展改革委、市財政局。

  4、操作程序:由市國稅局、市地稅局將稅務機關公布的重大稅收違法案件信息提供給市發展改革委和市財政局,由發展改革部門和財政部門依據稅務機關公布的信息依法進行有效信用懲戒。

  (十二)限制企業債券發行

  1、懲戒措施:對公布的重大稅收違法案件當事人,在一定期限內限制其發行企業債券。

  2、法律及政策依據:

  (1)《國家發展改革委關于推進企業債券市場發展、簡化發行核準程序有關事項的通知》(發改財金〔2008〕7號)第二條第(七)項;

  (2)《國家發展改革委 人民銀行 中央編辦關于在行政管理事項中使用信用記錄和信用報告的若干意見》(發改財金〔2013〕920號)第二部分、第三部分。

  3、配合部門:市發展改革委

  4、操作程序:由市國稅局、市地稅局將稅務機關公布的重大稅收違法案件信息提供給市發展改革委,由發展改革部門依據稅務機關公布的信息依法進行有效懲戒。

  (十三) 限制進口關稅配額分配

  1、懲戒措施:對公布的重大稅收違法案件當事人,在有關商品進口關稅配額分配中予以限制。

  2、法律及政策依據:《化肥進口關稅配額管理暫行辦法》(國家經貿委、海關總署令2002年第27號)、《農產品進口關稅配額管理暫行辦法》(商務部、國家發改委令2003年第4號)、以及農產品、化肥進口關稅配額分配、再分配公告,對于存在不良信用記錄、誠信狀況較差的企業,在關稅配額管理中予以限制。

  3、配合部門:市商務局、市發展改革委。

  4、操作程序:由市國稅局、市地稅局將各級稅務機關公布的重大稅收違法案件信息提供給市商務局和發展改革委,由商務部門和發展改革部門將重大稅收違法案件信息作為有關商品進口關稅配額分配的審核參考。

  (十四) 通過主要新聞網站向社會公布

  1、懲戒措施:市國稅局、市地稅局在門戶網站公布重大稅收違法案件信息的同時,通過主要新聞網站向社會公布。

  2、法律及政策依據:

  (1)《中華人民共和國政府信息公開條例》第九條;

  (2)《互聯網新聞信息服務管理規定》第三條。

  3、配合部門:市政府信息辦。

  4、操作程序:由市國稅局、市地稅局每季度在門戶網站公布重大稅收違法案件信息的同時,通知市信息辦協調相關互聯網新聞信息服務單位向社會公布。

  (十五)其他

  1、懲戒措施:對公布的重大稅收違法案件信息當事人,相關市場監管部門和社會組織在行政許可、強制性產品認證、授予榮譽等方面予以參考,進行必要的限制或者禁止。

  2、法律及政策依據:

  (1)《國務院關于促進市場公平競爭維護市場正常秩序的若干意見》(國發〔2014〕20號)第四條第(十五)項;

  (2)《社會信用體系建設規劃綱要(2014—2020年)》(國發〔2014〕21號)第五部分第一條。

  3、配合部門:市質監局、市食藥局、市總工會等單位。

  4、操作程序:由市國稅局、市地稅局將稅務機關公布的重大稅收違法案件信息提供給相關單位,各單位根據稅務機關提供的信息依法依規進行約束和懲戒。

  三、聯合懲戒的實施方式

  稅務機關從2015年5月1日起,實施重大稅收違法案件信息公布制度,每季度30日內在通過門戶網站公布的同時,向各相關部門通過光盤、文件等形式傳遞案件及當事人信息,在此基礎上,抓緊實施專線傳送方式。相關部門將稅務機關傳送的重大稅收違法案件信息及時推送給具體執行懲戒措施的單位,督導其根據現行法律法規和有關規定對公布案件的當事人實施有效懲戒。

  四、聯合懲戒的動態管理

  按照《重大稅收違法案件信息公布辦法(試行)》的規定,重大稅收違法案件信息自公布之日起滿2年的,從稅務機關公布欄中撤出,相關失信記錄在后臺予以保存。當事人繳清稅款、滯納金和??畹?,稅務機關應及時通知有關部門。有關部門依據各自法定職責,按照法律法規和有關規定實施懲戒或者解除懲戒。

  五、其他事宜 

  各部門應積極落實本合作備忘錄,確保2015年11月30日前實現對重大稅收違法案件當事人實施聯合懲戒。

  本合作備忘錄實施過程中的具體操作問題,由相關各部門另行協商明確。

 

2015年11月10日                     

  本《備忘錄》簽署單位:

  市發展改革委  市國稅局 市地稅局 市文明辦  市中級人民法院 市公安局 市財政局 市國土資源局 市交通局  市商務局 市人民銀行 市工商局 市質監局 市食藥局 市信用辦公室 市銀監會 市總工會 

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